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Llegó abril, uno de los meses más temidos por los españoles ya que deben enfrentarse a la Agencia Tributaria y este año, la incertidumbre crece ya que deben hacer, por primera vez en la historia, la declaración de criptomonedas en la renta conrrespondiente al 2023.
¡Pero no te preocupes! En esta guía te vamos a explicar todo los detalles sobre cómo tributar estos activos digitales ante en ente regulador de España.
¿Qué es la declaración de criptomonedas en la renta?
Lo más importante que debes saber es que la declaración de criptomonedas en la renta se refiere al deber de informar a la Agencia Tributaria española sobre el saldo y/o movimientos que se han hecho con estos denominados activos digitales durante el 2023.
En este apartado existen muchas interrogantes y temores, ya que han sido varios años durante los que se viene hablando de la obligación de declarar sobre las criptomonedas que se poseen, sin embargo, este hecho no se había materializado sino hasta este 2024.
¿Debo informar sobre criptomonedas en el exterior? ¿Qué pasa si ha perdido su valor desde que compré un token? Todas estas preguntas dificultan el correcto entendimiento del proceso que se debe realizar y si te quedas leyendo, te ayudaremos a comprenderlo mucho mejor.
¿Quiénes están obligados a presentar la declaración de criptomonedas?
Según la información oficial, deben declarar todas aquellas personas o empresas que presten servicios de intermediación, hayan hecho cambio entre monedas virtuales y monedas fiduciarias o diferentes monedas virtuales, además, que hayan tenido en resguardo alguno de estos activos digitales hasta el 31 de diciembre de 2023.
Además, independientemente de si se tienen o no criptomonedas, todos los trabajadores, por cuenta propia o ajena, pensionistas y toda persona que haya percibido ingresos durante el año natural anterior debe declarar. Dichos ingresos deben superar los 14.000 euros anuales.
Los tres modelos que se deben rellenar para la declaración de las criptomonedas
Lo primero que vale la pena resaltar es que los modelos que hay que presentar son informativos, es decir, en esta primera etapa, no se debe hacer ningún pago por el número o valor total de las criptomonedas.
En este modelo, se debe informar sobre el saldo que se tiene en criptomonedas al 31 de diciembre de 2023. También hay que especificar cuál ha sido la moneda virtual, token o activo digital y su valor en euros. Este puede ser el modelo que más atención requiere por parte del declarante, pues aquí tendrá que especificar el tipo de operación, es decir, si se hizo una compra, transferencia, intercambio o venta. Todo ello acompañado de información adicional como las comisiones y el valor total en euros de dicha operación. Este ha sido uno de los puntos con mayores interrogantes y es que según este modelo, el declarante también debe informar sobre las criptomonedas que ha tenido bajo su custodia en 2023 aunque estas estén en un exchange o intercambio extranjero, es decir, fuera de España. Aquí vale la pena mencionar que la presentación del 721 es solo cuando el valor de los activos digitales es superior a los 50.000 euros.
Los intercambios en España o extranjeros para la declaración de renta en criptomonedas.
Otra de los puntos de debate entre los poseedores de criptomonedas es sobre la ubicación de los exchanges, wallets o intercambios donde almacenan sus criptomonedas.
El factor determinante para saber si alguna de estas plataformas se encuentra en territorio español tiene mucho que ver con La Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) que es un organismo regulador independiente responsable de ejercer la supervisión e inspección de los mercados de valores en España.
Desde hace un par de años, la CNMV ha creado los mecanismos necesarios para que todo aquel intercambio de criptomonedas que lo desee, pueda tener un marco legal en el país. Así pues, existen muchos exchanges internacionales como Binance o Crypto.com que aunque tienen sede física en el extranjero, se consideran nacionales por esta ahora regulados por este ente.
En este sentido, si eres un contribuyente que posee criptomonedas en alguno de estos intercambios regulados por la CNMV, debes llenar los modelos 172 y 173. Del caso contrario, debes rellenar el modelo 721 si el monto es superior a los 50.000 euros mencionados anteriormente.
Esta quizás sea la interrogante que más interés despierta entre los poseedores de criptomonedas y como se señalan varios expertos del sector, la Agencia Tributaria ha venido actualizando sus sistemas de investigación tecnológicos para determinar los contribuyentes que deben declarar sobre las criptomonedas y de omitirse este hecho, las multas pueden llegar hasta el 150% del valor que se ha dejado de declarar. Todo esto para quienes tienen activos digitales en intercambios regulados en España. Por su parte, para quienes poseen criptomonedas en exchanges extranjeros y superan los límites requeridos, la sanción puede estar entre los 5.000 y 10.000 euros. ¿Qué pasa si no hago la declaración de las criptomonedas?
